«доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.»

Алан-э-Дейл       29.03.2024 г.

Политика кредитов и депозитов

Начать разбираться в вопросе нужно с основ, то есть с соотношения кредитов и депозитов.

Банк – кредитная организация, привлекающая деньги физических и юридических лиц за определенную плату. Принятые в качестве вклада средства, выдаются в виде кредита другому клиенту, который обязуется их вернуть в указанный в договоре срок.

При этом заемщик платит проценты за пользование чужими деньгами.

Например, депозит физического лица был размещен по ставке 7% годовых. А кредит на эту же сумму был выдан под 19% годовых. Получаем 12% банковского дохода.

Из этих средств оплачивают расходы на содержание офиса, зарплата работников, но большая часть попадает в прибыль банка.

Кредитная организация устанавливает процентные ставки, руководствуясь не только желанием заработать, но и ставкой рефинансирования ЦБ РФ. То есть ставкой, по которой сам банк может взять кредит у Центрального Банка.

В нашей стране ставка рефинансирования равна ключевой ставке, которая 27 октября 2017 года достигла значения 8,25%. Банк не может выдать кредит по ставке, ниже ключевой. В России даже сложно представить ситуацию, когда стоимость кредита была бы близка к этой ставке.

Итого имеем.

Банк может привлекать средства под низкий процент:

  • вклады физических лиц;
  • кредит от ЦБ;
  • кредитования под более низкий процент в других странах (особенно было популярно до кризиса).

И использовать их в своих целях, зарабатывая на разнице процентной ставки (кредитование) и прочих финансовых операциях.

Сущность прибыли коммерческих банков

Банк, являются коммерческой организацией, главная задача которых состоит в том, чтобы получить определенную материальную прибыль от предоставления различных услуг, получает доходы и несет расходы, которые связаны с их предоставлением.

Прибыль является главной материальной характеристикой всей работы банка в форме превышения доходов над расходами.
Полученная прибыль является некой основой для возрастания и обновления главных фондов банка, прироста своего капитала, который в свою очередь является основной гарантией финансового состояния и ликвидности баланса, обеспечения необходимого уровня дивидендов, а также формирования увеличения качества предоставления банковских услуг.

Сегодня в Российской Федерации существует Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». Так, согласно с данным законом:

  1. Банк это коммерческой юридическое лицо, то есть такое организационное образование, работа которого нацелена на получение прибыли;
  2. Банк необходимо создавать в виде хозяйственного общества, то есть акционерного
  3. общества или общества с ограниченной ответственностью;
  4. Банк ведет свою деятельность на основе лицензии, которая выдается Центральным банком
  5. Российской Федерации;
  6. Банк имеет определенную компетенцию, то есть извлекает прибыль
  7. При помощи совершения специальных операций;
  8. Банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из компонентов банковской системы.

Основное в процессе организации работы банка и его структурных подразделений заключается в том, чтобы осуществлять три основные цели – получить высокую рентабельности, иметь достаточную ликвидности и осуществлять безопасность работы банка.

Замечание 1

Большая эффективность традиционно оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом преобладает идея экономии затрат в процессе осуществления банковской деятельности. Так, чем меньше будут являться расходы, тем ощутимее и положительнее будут итоги работы всей кредитной организации. Данную экономию можно получить при помощи снижения определенных компонентов расходов, а также при помощи усовершенствования организационных структур.

Золото и монеты

Продажа драгоценных слитков, памятных и инвестиционных монет еще один способ заработать небольшую прибыль.

Банк выступает в роли продавца, получая комиссии от реализации.

Отдельно можно отметить ОМС (обезличенные металлические счета):

  • золото;
  • серебро;
  • платина;
  • палладий.

Процесс напоминает обмен валюты. Только в качестве актива выступают мировые котировки на драгоценные металлы. Клиент приобретает не физическое золото, а получает документ, подтверждающий факт приобретения.

На самом деле ни у банка, ни у вас нет в наличии ничего. Если, например купили 1 грамм золота по 1300 рублей за грамм, а через год его стоимость возрастет до 1500 — теоретически вы заработаете 200 рублей. На практике, за счет разницы между покупкой и продажей, реальная прибыль будет чуть ли вдвое-втрое ниже.

Спред у ОМС составляет 4-8%. И нужен очень существенный рост котировок, чтобы клиент получил значимую прибыль.

Этим и пользуются банки. Привлекают средства в ОМС и распоряжаются по своему усмотрению. Давая взамен клиенту не физические слитки металла, а обещание выплатить деньги по текущему курсу по первому требованию клиента.

Фондовый рынок и ценные бумаги

Здесь банк проявляет активность сразу по трем направлениям:

  1. как самостоятельный участник рынка;
  2. как представитель клиента;
  3. выпускает собственные финансовые продукты.

В первом случае кредитная организация от своего лица приобретает ценные бумаги, в основном долговые расписки (облигации). Прибыль формируется за счет начислений по купонному доходу, превышающую ставки по вкладам.

Банк может работать на рынке ценных бумаг от имени и за счет клиента, то есть выступать в роли брокера. За каждую произведенную клиентом операцию покупки или продажи, например, акций, банк взимает небольшую копеечку в виде комиссии. Размер комиссий составляет сотые доли процентов от суммы сделки.

Но учитывая просто огромные объемы сделок и роль банка в качестве обычного посредника — получаем постоянный денежный доход не зависящий от внешних факторов (роста или падения ценных бумаг).

Дополнительно у каждого уважающего себя банка-брокера есть линейка продуктов, за пользование которых клиент выплачивает вознаграждение.

Например, доверительное управление. Вы отдаете деньги и управляющий уже сам совершает операции, зарабатывая (или не зарабатывая) прибыль для клиентов.

Вознаграждение банку обычно составляет 10-30% за результат (прибыль). Дополнительно идет плата за годовое обслуживание — 2-4% от суммы средств клиента в управлении.

Получаем, что даже в случае получения убытка, деньги теряет только клиент. А банк все равно получает свой процент за управление.

Банки успешно зарабатывают на ПИФах (паевые инвестиционные фонды). Выступая опять в роли посредника между клиентами и объектом инвестиций.

Схема извлечения прибыли практически идентичная доверительному управлению — различные комиссии с инвесторов, желающих продать или купить паи фондов.

За покупку и продажу паев придется уплатить банку от 1 до 3-5%. Причем за каждую операцию отдельно.

Плюс плата за годовое управление (независимо от финансового результата) — 1-3%.

Ликвидность банка

Ликвидность характеризуется способность
обеспечить своевременное выполнение
банком обязательств. 100%-ная ликвидность
достигается, если вклады не используются
для кредитования.

Банки аккумулируют денежные ресурсы с
целью предоставления кредитов. Полученные
проценты позволяют банкам выплатить
проценты вкладчикам и получить прибыль
(маржу). Отсюда можно сделать вывод, что
чем выше ликвидность, тем ниже
рентабельность и уровень доходности.
Поэтому перед каждым банком стоит
дилемма — что выбрать: достаточный
уровень ликвидности или наибольшую
эффективность при использовании
собственных и заемных средств. Если на
практике требования о возврате денег
предъявляет 20% вкладчиков, то банк отдает
в кредит остальные 80% заемных денежных
средств с выгодой для клиентов и для
себя.

Комиссии, пени и штрафы

Как мы уже отметили, любые действия банков сопровождаются комиссиями. Плата за ведение счета, снятие наличных, переводы и даже пошлина за изготовление справок и заверение подписей. Кроме этого, банками активно используется система штрафов. В основном, они взимаются за просрочки по кредитам. Сам факт наличия заемщиков, которые не в состоянии погасить ссуду, не сильно волнует банки, поскольку их долги часто продаются оптом другим кредиторам и коллекторам. Но, если объем просроченной задолженности превысит критическую планку (обычно 4–7%), банк ожидают большие проблемы.

Прибыль идет и с других источников, например:

  • реализация продуктов партнеров (страховки, медицинские обследования и т. д.);
  • Лизинг машин, самолетов и оборудования;
  • Факторинг (продажа долга покупателя третьему лицу)

Часто банки реализуют золотые слитки, различные сувенирные монеты и подарочные банкноты. Доля прибыли от их продаж не столь велика, нежели от реализации обезличенных металлических счетов (ОМС). В последнем случае по факту банк продает то, чего у него нет в наличии, на физическом хранении. Прибыль образуется в зависимости от величины спреда. И, даже если стоимость золота после покупки ОМС на этот металл возрастет на несколько процентов, клиент может не получить прибыль, отдав ее банку в виде разницы цены покупки и продажи.

Итак, несмотря на большой список источников прибыли, есть масса примеров, когда банкиры становились банкротами, а в отношении их учреждений инициировалась процедура санации. Иногда это результат ошибочной денежно-кредитной стратегии, инвестирования в неликвидные и убыточные активы. Порой – мошеннические схемы с выводом денег в пользу собственников или даже топ-менеджеров. Всё это влияет на рыночную капитализацию банка и стоимость выпускаемых им ценных бумаг. Поэтому никогда нельзя судить о прибыльности банка только с одной стороны. При анализе необходимо комплексно подходить к рассмотрению всех аспектов деятельности кредитной организации.

А каким банкам доверяете собственные сбережения вы? Есть ли в вашем портфеле ценные бумаги из банковского сектора?

06.05.2019

Инвестиционная деятельность на фондовом рынке

Каждый крупный банк является участником фондового рынка. Многие также предоставляют услуги по выведению на биржу своих клиентов, выступая в качестве брокера. Помимо этого, банк может быть эмитентом собственных инструментов фондового рынка. И во всех этих случаях он получает профит.

Когда речь идет об участии банка в торговле на фондовом рынке, подразумевается приобретение им различных активов, из которых формируется инвестиционный портфель. Львиную долю в портфеле составляют облигации, поскольку это позволяет снизить риски. Прибыль образовывается за счет роста стоимости активов, а также получения купонного дохода.

Предоставляя клиентам доступ к фондовому рынку, банк получает комиссионную прибыль от выполняемых операций, будь то покупка или продажа актива. Плата взимается и за обслуживание брокерского счета. Золотой жилой для банка является доверительное управление деньгами клиента. Независимо от прибыли или убытка по счету, взимается вознаграждение управляющего и комиссия за обслуживание. Помимо доверительного управления, есть ещё различные паевые фонды, где комиссия управляющей компании взимается с клиентов аналогично ДУ.

Выпуская собственные ценные бумаги, банк получает доход в случае роста стоимости активов. Кроме того, эмиссия акций и облигаций является способом привлечения капитала от частных и юридических лиц. В случае падения котировок акций банка его средства компенсируются прибылью из других источников дохода.

Чистая прибыль — банк

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, благотворительные цели.

На величину чистой прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи, кроме того, и величина таких налогов, как налог на прибыль, на операции с ценными бумагами, за использование наименования Российская Федерация и другие налоги, уплачиваемые в соответствии с действующим налоговым законодательством за счет прибыли банка.

Процентные ставки по кредитам и депозитам в 1994 г. ( среднегодовые.

Оставшаяся часть составляет чистую прибыль банков. Отношение чистой прибыли к собственному капиталу банков называется нормой банковской прибыли. В эпоху свободной конкуренции она примерно равнялась средней норме прибыли.

Оставшаяся часть составляет чистую прибыль банка.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.

Главным фактором, формирующим балансовую, а следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом.

Такое же по направленности и силе влияние было оказано этими двумя факторами и на величину чистой прибыли банка.

Такое же по направленности и силе влияние было оказано этими двумя факторами и на величину чистой прибыли банка.

Чистая прибыль банка от кредитных гарантийных и страховых операций составляет более 100 млн. долл.

Второе ограничение данной задачи указывает нижнюю границу суммы сельскохозяйственных и коммерческих кредитов. Отрицательная двойственная цена ( — 0 0084) показывает, что увеличение этой границы приведет к уменьшению чистой прибыли банка. Другими словами, экономически не выгодно устанавливать нижнюю границу для суммы сельскохозяйственных и коммерческих кредитов. Это еще раз подтверждает, как было видно при рассмотрении первого ограничения, что любые дополнительные вложения следует помещать в кредиты на покупку жилья, а не в сельскохозяйственные и коммерческие кредиты. Если мы вообще удалим это ограничение, все инвестиции переместятся в кредиты на покупку жилья.

Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5 % величины зарегистрированного уставного капитала. До достижения минимальной установленной уставом банка величины размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % от чистой прибыли банка.

Собственный капитал инвестиционного банка Эспа-ньол бэнк составляет 5 млн. песо, а заемный — 20 млн. песо. Расходы банка по выполнению кредитных операций — 0 3 млн. песо. Определите чистую прибыль банка и норму банковской прибыли, если в ссуду отдается 23 млн. песо.

Банковская прибыль выступает как разница между полученными процентами и затратами банка. Ее источником является прибавочный продукт, созданный в материальном производстве и частично в сфере обращения. Кроме того, в банковскую прибыль входят доходы на собственный капитал банка, помещенный в ссуды и инвестиции. Чистая прибыль банка равняется его валовой прибыли за вычетом расходов по ведению банковских операций. Эта чистая прибыль банка, взятая по отношению к его собственному капиталу, составляет норму банковской прибыли.

2.2 Доходы коммерческого банка по форме получения

Доходы 
коммерческого банка по форме 
получения подразделяются на три 
группы:

процентные
доходы;
комиссионные
вознаграждения;
прочие виды
доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы
от операций банков по реализации ценных
бумаг, дисконтный доход и др.).

     Процентные 
доходы.

Доходы 
от платного размещения собственных 
средств банка и привлеченных
средств.
Банк 
получает проценты:

за выданные
кредиты;
за депозиты,
которые он разместил в других банках,
в том числе и в Центральном (включая проценты
за средства банка на корреспондентских
счетах в других коммерческих банках);
по долговым
операциям;
по другим
активным операциям.
Все
виды процентных доходов формируются 
посредством предоставления денежных
средств во временное пользование 
и выражаются в виде процентов 
на вложенную сумму. В последние 
несколько лет у основной части 
отечественных банков процентные доходы
составляют около 80% общего объема доходов.
Процентные 
доходы по кредитам относятся к группе
стабильных источников доходов банка.

     Комиссионное 
вознаграждение.

К
комиссионным доходам относятся 
доходы, полученные от оказания клиентам
банковских услуг не кредитного характера,
которые обычно называют комиссионными 
услугами банков. В состав последних 
входят такие услуги, которые проводятся
от имени, по поручению и за счет
клиентов. Плата за такие виды услуг 
обычно взимается в виде комиссионного 
вознаграждения, ставка которого определяется
в зависимости от суммы совершаемой 
сделки или операции. В практике
учета к комиссионным доходам 
относятся также доходы от тех 
видов услуг, плата за которые 
устанавливается в виде определенной
суммы, а в отдельных случаях 
– в виде сумм, компенсирующих понесенные
банком расходы.
К
числу основных банковских услуг, которые 
образуют комиссионные доходы, относятся:

операции
со счетами:

открытие
счета;

его ведение:

фиксированная
комиссия за период (в денежных единицах);
комиссия
с оборота (% от оборота);
предоставление
выписок об операциях по счету;
закрытие
счета.

предоставление
банковских гарантий;

банковское
обслуживание валютных контрактных клиентов;
брокерские
и депозитарные услуги;
лизинговые
операции;
фарфейтинговые
операции;
операции
доверительного управления (траст);
факторинговые
услуги и др.
В
ряде случаев по отдельным кредитным 
операциям банк может получать одновременно
и процентный доход, и комиссионные.

     Дисконтный 
доход.

Дисконтный 
доход основан на операциях по
покупке банком неоплаченных векселей,
чеков и требований с определенной
скидкой – дисконтом. Разновидностью
такого дохода являются факторинговые 
операции банка. Последние могут 
быть двух видов: с правом регресса
(с оборотом) и без права регресса
(без оборота). В первом случае банк
имеет право взыскать не погашенное
плательщиком обязательство с получателя
средств (поставщика). Во втором случае
такого права у банка нет и 
он поэтому рискует больше, требуя
и более солидное вознаграждение.
Вознаграждение банка за факторинговую 
операцию уменьшает доход поставщика
от проданной продукции, представляет
скидку с ее стоимости. Технология факторинговой 
операции заключается в том, что 
банк оплачивает с корсчета приобретаемое 
неоплаченное требование и относит 
сумму оплаты на счет «Расчеты банка 
по факторинговым и форфейтинговым
операциям».
При
поступлении денег от плательщика 
на корсчет банка в полной сумме 
требования эта сумма распределяется
по трем направлениям: погашение дебиторской 
задолженности (сальдо счета расчетов
по факторинговым операциям), уплата
налога на добавленную стоимость 
и формирование дохода банка (сумма 
дисконта за минусом НДС).

     Доход
от операций с ценными 
бумагами.

Доход
от операций с ценными бумагами складывается
из таких составных элементов, как 
выпуск самим банком ценных бумаг 
и реализация их на рынке, размещение
ценных бумаг по поручению, вложения
в ценные бумаги других элементов 
с целью получения постоянного 
дохода или для перепродажи, оказание
услуг по приватизации. Доход банка 
от рассматриваемого вида коммерции 
складывается из курсовой разницы при 
продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного 
дохода по долговым обязательствам, дохода
от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный 
доход), полученного комиссионного 
вознаграждения за услуги по приватизации,
за размещение ценных бумаг и пр.
В связи с регулярной переоценкой
пакета ценных бумаг доход банка формируется
также за счет положительных разниц этой
переоценки.

Сущность и состав прибыли коммерческого банка

Определение 1

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности кредитной организации, который проявляется в превышении доходов (поступлений денежных средств в банк) над расходами (выплатами денежных средств из банка).

Одним из главных показателей деятельности коммерческого банка является его прибыль.

Если прибыль приобретает отрицательное значение, то имеет место убыток коммерческого банка. Прибыль играет ключевую роль в функционировании банка. Именно она выступает основой для увеличения и обновления основных фондов кредитной организации, для прироста её собственного капитала, для повышения качества банковских продуктов и услуг, для обеспечения требуемого уровня дивидендов. Всё это в совокупности обеспечивает стабильность финансового положения банка и ликвидность его баланса.

Отечественное законодательство и мировая практика банковского дела выделяют несколько разновидностей прибыли, которые отличаются друг от друга в зависимости от используемых при расчёте показателей. Отправной точкой для расчёта большинства производных показателей является валовая (балансовая) прибыль. Она определяется как разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся к расходам коммерческого банка.

Валовая прибыль коммерческого банка подразделяется на следующие составляющие:

  • операционная прибыль, которая равна сумме операционных доходов за вычетом расходов;
  • процентная прибыль, которая равна сумме процентных доходов за вычетом процентных расходов;
  • комиссионная прибыль, которая равна сумме комиссионных доходов за вычетом комиссионных расходов;
  • прибыль от операций на финансовых рынках, которая равна сумме доходов от операций на финансовых рынках за вычетом расходов от этих операций;
  • прочая прибыль, которая равна сумме прочих доходов за вычетом прочих расходов;
  • прибыль от побочной деятельности, которая равна сумме доходов от побочной деятельности за вычетом расходов от неё.

Как правило, в составе валовой прибыли наибольшую долю занимает операционная прибыль, а в её составе, в свою очередь, — процентная прибыль.

Таким образом, валовая прибыль является только промежуточным финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде. Конечный (итоговый) финансовый результат характеризуется чистой прибылью, которая образуется после покрытия всех расходов (в том числе расходов непредвиденных и вызванных обязательными платежами).

Формула для расчёта чистой прибыли:

Чистая прибыль = полученные проценты и аналогичные доходы — уплаченные проценты и аналогичные расходы + комиссионные доходы — комиссионные расходы + прочие операционные доходы — прочие операционные доходы — изменение величины резервов — непредвиденные расходы — налог на прибыль — отсроченный налог на прибыль — непредвиденные расходы после налогообложения.

Центральный банк и кредитно-денежная политика.

Идея
центрального банка (ЦБ) зародилась в
условиях развитых рыночных отношений,
когда дальнейшее развитие рынка без ЦБ
как органа государственного контроля
стало чревато неоправданными потерями.
Возникновение ЦБ исторически связано
с концентрацией банкнотной эмиссии в
руках немногих наиболее надёжных
коммерческих банков. В начале XXв. в большинстве стран эмиссия банкнот
сосредоточилась в одном центральном
эмиссионном банке, впоследствии –
просто центральном банке.

Важнейший
принцип деятельности ЦБ–
независимость от правительства.

Цель
деятельности ЦБ – достижение
денежно-кредитной и валютной стабилизации.
Она нередко вступает в противоречие с
краткосрочными политическими целями
правительства. Поэтому в большинстве
стран мира ЦБ подчинен высшему
законодательному органу, что имеет
огромное значение. Так, правительство
не может обязать ЦБ профинансировать
его расходы в случае дефицита бюджета.
Но независимость имеет относительный
характер, ибо в долгосрочном плане
политика ЦБ прямо определяется
приоритетами макроэкономического курса
правительства.

Деятельность ЦБ
направлена на решение следующих задач:

  • обеспечение
    стабильности банковской и финансовой
    систем;

  • контроль над
    денежным обращением в стране;

  • проведение
    денежно-кредитной политики.

ЦБ
традиционно выполняет четыре основные
функции.

Монопольная
эмиссия банкнот
. В современных
условиях, когда наличные деньги составляют
незначительную часть денежной массы,
значение этой функции снижается, но
банкнотная эмиссия по-прежнему необходима
для розничной торговли и обеспечения
ликвидности банков.

Банкир
банков
. ЦБ не ведет дела непосредственно
с населением и предпринимателями. Его
клиенты – коммерческие банки. ЦБ хранит
кассовые резервы коммерческих банков,
оказывает им кредитную поддержку,
выступая «кредитором последней
инстанции»; осуществляет межбанковские
расчёты. ЦБ выдает коммерческим банкам
ссуды под залог коммерческих векселей
и других ценных бумаг; ведет операции
учета (покупка векселей банков) и
переучёта (перекупка векселей, купленных
коммерческими банками у своих клиентов).

Банкир
правительства
:

  • выступает кассиром
    и кредитором правительства через
    расчетные счета правительства и
    правительственных учреждений;

  • управляет
    государственным долгом, размещая и
    погашая займы, выплачивая проценты и
    пр.;

  • регулирует резервы
    иностранной валюты и золота;

  • осуществляет
    международные расчёты и т.п.

Регулирование
безналичной эмиссии
путем воздействия
на массу кредитных денег, создаваемую
коммерческими банками, через инструменты:

  • установление
    учётной ставки процента;

  • определение нормы
    обязательных резервов;

  • операции на
    открытом рынке с государственными
    ценными бумагами.

ЦБ
осуществляет надзор над деятельностью
коммерческих банков, устанавливая
разного рода экономические нормативы:
соотношение между кассовыми резервами
и депозитами, собственным и заёмным
капиталом, собственным капиталом и
активами, максимальный размер риска на
одного заёмщика, нормативы достаточности
капитала и др.

Все
функции тесно связаны между собой, и
выполняя их, ЦБ осуществляет
денежно-кредитное регулирование
экономики.

Доходы коммерческих банков и их виды

Определение 1

Доходы банка выражаются в поступлении денежных средств от деятельности банка.

Источниками доходов банка являются его основная деятельность и дополнительная.

К основной деятельности относят осуществление банковских операций, а к дополнительной – всю прочую деятельность, которая приносит банку доход.

Рассмотрим основные виды доходов коммерческих банков:

  1. В первую очередь банковские доходы подразделяются на стабильные, т.е. те доходы, которые являются постоянными для банка и нестабильные, доходы от следующей деятельности – валютные операции, операции с ценными бумагами и прочее.
  2. Нестабильные доходы приносят незначительную часть прибыли банку.
  3. По форме получения доходы банка можно разделить на:
  4. Процентные;
  5. Комиссионные;
  6. Прочие виды доходов.
  7. Совокупность всех доходов называется валовым доходом.

Валовый доход выделяет следующие группы доходов:

  • Операционные, процентные, комиссионные, доходы от операций на финансовом рынке;
  • Доходы от сторонней деятельности;
  • Прочие.
  1. Операционные доходы. Данному виду доходов относят наибольшую часть доходов банка от его основной деятельности. В состав операционных доходов входят процентные и непроцентные доходы.
  2. Процентные доходы. Их относят к доходам, образующимся посредством выдачи кредитов, размещения свободных ресурсов в Центральном банке или других коммерческих банках, инвестиций в ценные бумаги, а так же посредством осуществления факторинговых операций, лизинговых, трастовых и т.д.
  3. Непроцентные доходы. К данному виду относят комиссионные доходы, доходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, от сделок с иностранной валютой.
  4. Комиссионные доходы. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций, по-другому их называют – комиссионные услуги коммерческих банков.
    Доход представлен в виде комиссионного вознаграждения.
  5. Доходы от прочей деятельности банка. Они составляют небольшую долю доходов банка. К деятельности, приносящей такой доход, относят операции и услуги небанковского характера. Например: доход от сдачи в аренду банковского движимого и недвижимого имущества, транспортные, маркетинговые, охранные и т.д. услуги коммерческого банка.

Прочие доходы. К ним относят следующие виды доходов:

  • Излишки кассы;
  • Штрафы, взятые с клиентов;
  • Доходы прошлых периодов, принятые только в отчетном периоде;
  • Возврат излишних сумм (например, из бюджета государства) и другие.
Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.