Договор займа

Алан-э-Дейл       29.06.2022 г.

Содержание договора взаимного оказания услуг

В договоре взаимного оказания услуг вместо оплаты один контрагент оказывает ответную услугу другому. Такой порядок расчета характерен для бартерных сделок, когда стороны добровольно обмениваются равноценными по стоимости (или неравноценными с условием доплаты) услугами.

Разберемся, какие положения необходимо предусмотреть, чтобы договор работал и был понятен сторонам сделки.

В первую очередь партнерам следует установить и прописать предмет договора. Это оказание услуг, порядок их оказания.

Дополнительно мы рекомендуем прописать, какие именно услуги оказываются, кто и кому их оказывает, в какие сроки, и за какую цену, если таковая предусмотрена

Важно прописать порядок доплаты, сроки доплаты, если услуги не равноценны

Также не маловажным установить ответственность сторон за нарушение условий сделки, например нарушение сроков оказания услуг, либо нарушение сроков оплаты.

Образец договора взаимного оказания услуг вы можете скачать в разделе «Документы и бланки». Это упростит работу по составлению собственного соглашения с учетом особенностей сделки.

Что относится к важным условиям

Самое важное условие — предмет договора, без согласования предмета договор не может считаться заключенным. Однако на практике о заключенности сделки может свидетельствовать не только указание в договоре на его предмет, но и совершение действий по исполнению договора

В число таких действий входит оказание услуг и их оплата, либо взаимное оказание услуг.

К важным для указания в договоре условиям относится порядок определения результата сделки. Так, желательно прописать, каким будет отчетный документ по результатам выполнения договора — к примеру, это может быть акт об оказании услуг, в котором стороны подтверждают, что всё было выполнено в полном объеме и в согласованные сроки.

При этом важным является описание механизма расчета стоимости оказываемых услуг, ее обоснованность. Также в этом контексте не менее важен пункт о документировании результатов сделки, чтобы не было потом спорных ситуаций о невозможности подтверждения в суде факта обмена услугами.

Подпишитесь на рассылку

Порядок урегулирования споров

При заключении сделки по обмену неравноценными по стоимости услугами необходимо быть готовыми к возможности возникновения спорных ситуаций по определению их цены и суммы доплаты не только между контрагентами, но и со стороны налоговых органов. Так, у фискалов могут быть вопросы по ценообразованию в бартерной сделке.

В договоре стоит предусмотреть претензионный порядок рассмотрения спорных ситуаций. Также необходимо четко прописать ответственность сторон с указанием штрафных санкций в случае невыполнения кем-то из них своих обязательств.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе о том, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг.  Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете оформить пробный онлайн-доступ бесплатно! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+. 

Беспроцентный займ от юридического лица сотруднику и налоговые последствия в 2016 году

С одной стороны, выдача займа физическому лицу от юридического лица в соответствии с налоговым законодательством, как правило, не влияет на вопросы, касающиеся налогообложения юр. лица. Дело в том, что денежные средства, передаваемые по договору беспроцентного займа:

Подпишитесь на рассылку

  • не отражаются в доходах и расходах предприятия;
  • не облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • не признаются расходом при применении займодавцем упрощенной системы налогообложения.

С другой стороны, налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику предприятия возникают при исчислении налога на доходы физических лиц. Дело в том, что по нормам налогового законодательства предприятие-работодатель является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих сотрудников. Выдача же беспроцентного займа сотруднику имеет определенные нюансы. Так, НК (ст. 212) рассматривает экономию на процентах как материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 35% (ст. 224), если заемщик является налоговым резидентом РФ, и 30%, если он таковым не является.

При этом НК РФ предусмотрены и исключения. Например, от уплаты налога на доходы физ. лиц освобождается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на приобретение жилья или земельных участков под его строительство на территории РФ. В таких случаях о материальной выгоде речи не идет, если у заемщика присутствует право на предоставление ему налогового вычета по расходам, связанным с приобретением жилья. Размер вычета при этом значения не имеет.

Займ от юридического лица физическому

Займ у физического лица юридическим лицом по большинству пунктов схож с займом физическому лицу от юридического. Он также должен быть оформлен документально, выдаваться как с процентами, так и без их требования. Организация может выдать деньги как своему сотруднику, так и стороннему человеку, при этом гражданство не играет роли: заем может быть оформлен и на нерезидента. Главное при этом – не злоупотреблять и не выдавать средства в больших количествах многим людям, чтобы не нарушить закон о финансовой деятельности и кредитовании. Если у компании есть устав, в нем должно быть прописано, что организация имеет право заниматься любой законной и разрешенной на территории нашей страны деятельностью. Для индивидуальных предпринимателей необходимо указание в регистрационных документах кодов ОКВЭД, которые разрешают финансовую деятельность. Если эти правила не соблюдать, можно попасть в поле зрения налоговиков. Если заем был выдан физлицу под проценты, то с полученной прибыли организация должна уплатить предусмотренный законодательством налог. Существует и еще один нюанс: если был оформлен займ физического лица юридическому лицу на безвозмездной основе, компании также придется заплатить налог об экономии на процентах. Эта выплата подразумевает, что при получении беспроцентного займа организация сэкономила на выплате банку процентов, поэтому обязана заплатить налог.

Займ от физического лица юридическому

Займ от физического лица юридическому лицу – распространенное явление в современном мире. Часто случается так, что в роли заимодавца выступает непосредственный руководитель или учредитель фирмы, который таким способом вносит вклад в развитие или поддержание на плаву бизнеса. Зачастую компании привлекают и сторонних инвесторов, если отношения с банками не сложились или по каким-либо причинам не устраивают руководство организации. Займ физического лица юридическому лицу может быть возмездным или безвозмездным, выдаваться деньгами или материальными ценностями, быть с обеспечением или без. Последний пункт особенно интересен: чтобы сократить возможные риски невозврата, договора займа между физическим лицом и юридическим лицом часто содержат пункт об обеспечении. В его роли может выступить имущество или активы юридического лица, которые перейдут в собственность заимодавца в случае, если условия договора не будут исполнены. Что касается срока возврата, для каждой конкретной сделки он может быть оговорен отдельно. Если же в бумагах срок возврата не указан, деньги надо будет вернуть в срок до 30 дней. Часто именно этот нюанс используют нечистые на руку ростовщики, которые сначала выдают в долг большие суммы, не прописывая в договоре срок возврата, а потом требуют с заемщиков не только возврата выданных денег, но и набежавших за время пользования деньгами штрафов. Как оформить займ от физического лица юридическому лицу? Говоря об использовании денег, при передаче их от физического лица юридическому, особенности налогового законодательства обязывают последнего провести операцию поступления средств официально. В большинстве случаев деньги поступают на расчетный счет организации, реже непосредственно в кассу предприятия. Использование займа физического лица юридическому лицу фиксируется в расходных документах, а за своевременным возвратом кредита должна следить бухгалтерия организации.

Претензии налоговых органов

Беспроцентные займы могут выдаваться сторонним организациям и взаимозависимым лицам. В первом случае налоговые риски возможны у заимодавца в части непризнания расходов по уплате процентов согласно кредитному договору, средства которого направлены на выдачу беспроцентного займа. Во втором в связи с возникновением внереализационного дохода у заимодавца. В отношении операций по договорам беспроцентного займа налоговые органы  руководствуются разъяснениями, приведенными в письмах Минфина России от 25.05.15 г. № 03-01-18/29936, от 2.10.13 г. № 03-01-18/40821, от 13.08.13 г. № 03-01-18/32745. К таким сделкам финансовое ведомство применяет положения НК РФ, в котором установлено, что доходы заимодавца определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены им в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и (или) финансовых условиях, т. е. в сопоставимой сделке.

Проанализируем обоснованность претензий налоговых органов, для чего обратимся к соответствующим положениям главы 25 НК РФ.

Доходами в целях исчисления налога на прибыль признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень необлагаемых внереализационных доходов приведен в п.п. 10 НК РФ: при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Соответственно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований ( НК РФ).

Возникает ли доход у заемщика – юридического лица? Как следует из приведенных правовых норм, нет. Специалисты Минфина России также признают (письмо от 9.02.15 г. № 03-03-06/1/5149), что порядок определения выгоды в целях исчисления налога на прибыль не установлен, следовательно, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль организаций. Солидарны с данной позицией и налоговые органы (письма УФНС России по г. Москве от 22.11.11 г. № 16-15/112957@, от 27.09.11 г. № 16-15/093520@).

Необходимые условия

Среди составления кредитных договоров есть соглашения займа, которые последнее время не уступают по популярности.

Это легко объяснить, их популяризация объясняется некоторыми причинами. Очень часто банки и другие кредитные организации, требуют слишком многого от заемщика:

  1. Хорошую кредитную историю.
  2. Поручителей.
  3. Залоговое имущество.
  4. Постоянный доход.
  5. И другие стандартные требования.

А вот если обратиться к юр. лицу напрямую для получения займа, его условия могут стать намного проще и прозрачней.

В основном, соглашение займа заключается между физ и юр. лицом, если оба участника заинтересованы в сотрудничестве без привлечения банковских организаций.

Среди видов договоров можно выделить:

  1. Безвозмездные.
  2. С начислением процентов.

Какой именно будет заключен договор, зависит от ситуации, переговоров, интересов сторон, и общей цели. В основном, юр. лицо представляет более выгодные условия или просто готово дать деньги взаймы, когда физ. лицу было отказано всеми банками.

В таком случае, договор, скорее всего, будет с процентной ставкой. Обратной ситуацией может послужить пример безвозмездного займа от физ. лица юр. лицу.

Такая ситуация очень часто возникает, когда предприятие требует вложения дополнительных средств, а физ. лицо, являясь учредителем, принимает решение дать необходимую сумму денежных средств взаймы.

Какие документы понадобятся для оформления?

В этом вопросе все будет зависеть от требований кредитора. Как правило, если гражданин является сотрудником компании, то ему не придется предоставлять справку о доходах. Компания и так располагает сведениями об уровне заработка. В случае оформления займа в микрофинансовой организации подобную справку также редко спрашивают. Однако у каждой компании свои правила и определенный пакет документов, которые требуются для заключения отношений.

Неизменным остается одно правило — для оформления договора займа физическое лицо должно предоставить паспорт гражданина РФ. В противном случае, сделку оформить не получится.

Некоторые кредиторы могут попросить предоставить второй документ:

  • заграничный паспорт;
  • ИНН;
  • водительское удостоверение;
  • военный билет;
  • пенсионное удостоверение.

Если для заключения сделки потребуется присутствие поручителей, то они также должны предоставить обозначенные документы на момент заключения договорных обязательств.

Бывают ситуации, когда необходимо предоставить залог для оформления займа. Как правило, в роли залога выступает объект недвижимости, на который должны быть предоставлены документы, подтверждающие право собственности. Если в качестве залога предоставлен автомобиль, то потребуется паспорт ТС и свидетельство о регистрации ТС.

Бухгалтерский учет

Денежные средства, переданные заемщику по договору займа, а также возвращенные заемщиком, в бухгалтерском учете заимодавца не признаются расходами и доходами организации (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации», п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Предоставленные организацией займы, соответствующие критериям, перечисленным в п. 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», принимаются к учету в качестве финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. Беспроцентный заем не подпадает под определение финансового вложения.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Таким образом, сумма предоставленного беспроцентного займа работнику отражается по дебету счета , субсчет «Расчеты по предоставленным займам» и по кредиту счетов 51 «Расчетные счета» или 50 «Касса».

В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете организации найдут отражение следующие записи:

На дату выдачи займа:

Дебет , субсчет «Расчеты по предоставленным займам» Кредит
— выданы денежные средства работнику по договору беспроцентного займа.

На дату погашения займа работником:

Дебет () Кредит Дебет , субсчет «Расчеты по предоставленным займам»
— получены от работника денежные средства в счет погашения займа.

На последний день каждого месяца пользования заемными денежными средствами, а также на день окончательного погашения сотрудником задолженности по договору займа:

Дебет Кредит субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержана у работника сумма НДФЛ с материальной выгоды.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений. Договор беспроцентного займа;

— Энциклопедия решений. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов);

— Энциклопедия решений. Применение ККТ при расчетах по займам;

— Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;

— Энциклопедия решений. Заполнение 2-НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;

— Энциклопедия решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика;

— Примерная форма договора займа беспроцентного (между работником и работодателем) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);

— Вопрос: Заполнение 6-НДФЛ в отношении доходов в натуральной форме и материальной выгоды (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2020 г.);

— Вопрос: Доходы получены при заключении беспроцентных договоров займа между юридическим лицом (займодавец) и физическими лицами, не работающими в организации (заемщики). Других доходов у физических лиц нет. Возможности удержать налог нет. Как должна быть заполнена форма 6-НДФЛ при получении физическими лицами дохода в виде материальной выгоды? Как правильно заполнить строки разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ в этом случае? Как заполнить форму, если один из физических лиц внес сумму налога, исчисленную с полученной им материальной выгоды, в кассу юридического лица в конце года, например, 29.12.2018? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2019 г.);

— Вопрос: Допустимо ли заключение беспроцентных договоров займа между аффилированными компаниями (по признаку единственного участника) без риска доначисления налога на прибыль (местом регистрации всех сторон договора беспроцентного займа является РФ)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2019 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТЦориева Зара

Ответ прошел контроль качества

25 июня 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. 

*(1) При получении заемных (кредитных) средств, выраженных в иностранной валюте, налоговая база определяется как сумма превышения процентов, рассчитанных по ставке 9% годовых над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

*(2) С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).

Получение организацией займа, сумма которого выражена в условных денежных единицах

Если сумма займа выражена в условных единицах, но фактически получена в рублях, то заем относится к рублевым займам. На фоне укрепления рубля займов в условных денежных единицах (сумма которых выражена, например, в долларах или в евро) становится все меньше.

Сумма займа, выраженного в условных единицах, при получении и погашении определяется по курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день получения или возврата займа, если иной курс не установлен соглашением сторон. В бухучете все операции отражаются в рублях — по курсу условной единицы, действующему на дату отражения операции <38>.

При возврате сумма займа может оказаться больше или, наоборот, меньше той суммы в рублях, которую получил заемщик.

Если проценты в бухучете начисляются ежемесячно, то при их уплате могут возникать суммовые разницы по процентам, связанные с колебаниями курса на дату начисления процентов и на дату их фактической уплаты. Если же проценты начисляются в день их выплаты, то никаких суммовых разниц не будет.

В бухгалтерском учете суммовые разницы по договорам займа, выраженного в условных единицах, относятся к прочим доходам/расходам и учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Налог на прибыль

С 1 января 2006 г. возникающие суммовые разницы по основному долгу не учитываются в составе внереализационных доходов и расходов в качестве именно суммовых разниц, а нормируются для целей налогообложения в соответствии со ст. 269 НК РФ в совокупности с процентами <39>.

Внимание! Суммовые разницы по основному долгу, возникающие при заключении договора займа в условных единицах, нормируются для целей налогообложения наравне с процентами. В то же время суммовые разницы на начисленные проценты, выраженные в условных единицах, по-прежнему являются самостоятельным внереализационным расходом

В то же время суммовые разницы на начисленные проценты, выраженные в условных единицах, по-прежнему являются самостоятельным внереализационным расходом.

Если в договоре сумма займа указана в иностранной валюте, но предоставляется он в рублях, то такой заем признается для целей налогообложения прибыли долговым обязательством, выданным в рублях <40>. Это означает, что при определении предельной величины процентов нужно ориентироваться на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза (если у организации нет сопоставимых заимствований).

При этом проценты по займу, выраженному в иностранной валюте, для целей налогообложения прибыли пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего расхода <41>.

При расчете суммы расходов по заемным обязательствам, учитываемой в целях налогообложения прибыли, должны учитываться как проценты по заемному обязательству, так и суммовые разницы по основной сумме долга.

Положительные суммовые разницы, начисленные по процентам, полностью включаются в доходы организации как самостоятельный внереализационный доход <42>. Отрицательные суммовые разницы по начисленным процентам полностью включаются во внереализационные расходы <43>.

К сведению

Подробнее о включении в расходы для целей налогообложения прибыли суммовых разниц, возникающих при получении займов в условных денежных единицах, читайте в статье «Условные суммовые разницы» в журнале «Главная книга», 2005, N 23, с. 72.

НДФЛ

Если в денежном обязательстве предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах, то в результате изменений курса иностранной валюты физическое лицо может получить сумму большую, чем предоставило по договору займа. Данная положительная суммовая разница будет являться доходом физического лица, облагаемым налогом на доходы физических лиц, так же как и полученные проценты по договору займа <44>.

<38> Пункт 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.<39> Пункт 1 ст. 269 НК РФ (ред. от 06.06.2005); Письмо Минфина России от 14.05.2005 N 03-03-01-04/1/256.<40> Письмо Минфина России от 31.03.2005 N 03-03-01-04/4/28.<41> Пункт 10 ст. 272 НК РФ.<42> Пункт 11.1 ст. 250 НК РФ.<43> Подпункт 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина России от 14.05.2005 N 03-03-01-04/1/256.<44> Подпункт 10 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Что написать в договоре

Временная передача средств (имущества) оформляется с условием возмездности или бесплатно. Структура и содержание безвозмездного договора займа с физическим лицом, являющимся учредителем юридического, выглядит следующим образом.

Сроки возврата

  • целиком к определенной сторонами дате;
  • частями по согласованному графику;
  • досрочно, полностью или частично (в соответствии с соглашением);
  • после востребования — если срок не определен, закон устанавливает его в 30 дней.

Проценты

Данный вид сделки может предусматривать вознаграждение за пользование имуществом или является бесплатным. Проценты за пользование или их отсутствие — важный пункт. Помните, что соглашение между физическим и юридическим лицом также станет безвозмездным, когда:

  • об этом прямо указано в тексте;
  • переданы вещи, а не деньги — ст. 809 ГК.

ВАЖНО!

Пени за просрочку

Штрафные санкции вносятся в документ по желанию сторон — указывать их не обязательно, но желательно. Рекомендуется указать размер пеней для нерадивого заемщика. Проценты и понесенные убытки по желанию пострадавшей стороны взыскиваются в полном объеме в соответствии со ст. 395 ГК, даже если они не прописаны в договоре или превышают установленный уровень.

Вот образец соглашения между физическим и юридическим лицом:

Разрешение споров

  • претензионный порядок не оговорен в тексте соглашения;
  • указана точная дата возврата предмета займа.

На практике часто используется договор займа между физическим лицом и ООО (и прочими юридическими лицами), по которому заемщик выплачивает вознаграждение за пользование средствами.

Образец:

ДОГОВОР ЗАЙМА

г. Можайск 30 сентября 2020

Петров Петр Петрович, 21.05.1970 года рождения, проживающий: г. Можайск, Московская область, ул. Ленинградская, д. 21, паспорт 12 21 111222, выданный УВД г. Москва 10.09.2008, именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Заря», ИНН 7728200000, КПП 772800001, ОГРН 1027700000001, адрес: г. Дмитров, ул. Волокаламская, 10А, офис 15, в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили договор о следующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По данному договору Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 105 000 (сто пять тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа и начисленные на нее проценты на условиях, предусмотренных Договором.

1.2. Размер вознаграждения по договору составляет 20% годовых от суммы займа.

2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

2.1.Заимодавец передает Заемщику сумму займа 30 сентября 2020 г. путем перечисления на банковский счет Заемщика (указываются полностью банковские реквизиты счета Заемщика). Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением с отметкой банка об исполнении.

2.2. Заемщик возвращает Заимодавцу заемные денежные средства и начисленные проценты 30 сентября 2021 г.

2.3. Сумма займа возвращается Заемщиком безналичным переводом на счет Петрова Петра Петровича в ОАО «Банк», отделение № 111/222, г. Можайск, ИНН банка 10021001002, БИК банка 3400200201, кор.счет банка 230100100100100100102, расчетный счет банка 20100200100200100102, ФИО получателя Петров Петр Петрович, лицевой счет №432112345654325100102.

3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУММОЙ ЗАЙМА

3.1. Проценты за пользование займом начинают начисляться со дня передачи денежных средств Заемщику.

3.2. Проценты за пользование суммой займа уплачиваются ежемесячными платежами в срок до 10 числа каждого месяца до момента возврата суммы займа.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременный возврат суммы займа Заемщик выплачивает Заимодавцу неустойку в размере 1% от неуплаченной в срок суммы займа за каждый день просрочки.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Договор считается заключенным с момента зачисления суммы займа на банковский счет Заемщика в соответствии с п. 2.1 настоящего Договора.

5.2. Договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа и выплате процентов.

5.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6. ПОДПИСИ СТОРОН

Заемщик: Заимодавец:

ООО «Заря»

И.И. Иванов П.П. Петров

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

  • Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)

Как составить договор

Составление договора займа бывает двух видов:

  1. Беспроцентный.
  2. Процентный.

Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.

Процентный займ

Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:

  • дата составления договора;
  • ФИО обеих сторон;
  • размер заемных денежных средств;
  • условия пользования финансами;
  • размер пени на случай возникновения просрочек.

В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:

  • Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
  • Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
  • Некорректное использование средств.
  • Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.

Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.

Беспроцентный

Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:

  • Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
  • Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
  • Дата составления договора.
  • Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
  • Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
  • Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
  • Срок действия договоренности.
  • Ответственность сторон за нарушение договоренностей.

Чтобы добиться соблюдения договоренностей, обязательно зафиксируйте ответственность — не полагайтесь на «честное слово».

Важно! Так как фактического дохода предприниматель от беспроцентного займа средств не получит, то и налог оплачивать не придется.

Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.

Арбитражная практика

Беспроцентные займы между юридическими лицами – один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей). Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок?

Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, т.е. предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга ( ГК РФ). Соответствующее условие согласовывается в договоре.

Гость форума
От: admin

Эта тема закрыта для публикации ответов.